Для ООО доступны следующие системы налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО).
Упрощённая система налогообложения (УСН).
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Выбор между общей системой налогообложения (ОСНО) и упрощённой системой налогообложения (УСН) для ООО зависит от специфики деятельности компании, её размера, структуры доходов и расходов, а также от других факторов. ОСНО — это традиционная система налогообложения, которая применяется по умолчанию, если компания не выбрала другую систему. ОСНО предполагает уплату налога на прибыль, НДС, налога на имущество и других налогов в соответствии с законодательством. Эта система подходит для крупных компаний с большим оборотом и разнообразными операциями. Однако ОСНО требует ведения сложного бухгалтерского учёта и уплаты большого количества налогов. УСН — это упрощённая система налогообложения, которая позволяет компаниям выбрать один из двух вариантов расчёта налога: либо 6% от всех доходов, либо 15% от разницы между доходами и расходами. УСН подходит для малого и среднего бизнеса, который хочет упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Однако УСН имеет ограничения по доходам и численности сотрудников. Чтобы определить, какая система выгоднее для вашего ООО, необходимо учесть следующие факторы:
Размер доходов и расходов. Если у вас небольшой доход и расходы, то УСН может быть более выгодной. Если же у вас большой оборот и разнообразные операции, то ОСНО может быть предпочтительнее.
Структура доходов и расходов. УСН подходит, если у вас стабильный доход и предсказуемые расходы. ОСНО подходит, если у вас разнообразная деятельность и сложные операции.
Количество сотрудников. УСН имеет ограничение по численности сотрудников. Если у вас больше сотрудников, чем разрешено, то вы не сможете применять УСН.
Сложность бухгалтерского учёта. ОСНО требует более сложного бухгалтерского учёта, чем УСН. Если вы не хотите тратить время и деньги на ведение сложного учёта, то выбирайте УСН.
Пример расчёта налогов на ОСНО для ООО:
1. Налог на прибыль организаций.
ООО «Альфа» за календарный год получило выручку в размере 5 000 000 рублей и понесло расходы в размере 3 000 000 рублей (закупка сырья, аренда помещения, зарплата сотрудникам и т. д.). Прибыль до налогообложения составила 2 000 000 рублей. Ставка налога на прибыль — 20%.
$2\ 000\ 000 \cdot 0,2 = 400\ 000$ рублей — размер налога на прибыль.
2. НДС.
Допустим, ООО «Альфа» закупило сырьё у поставщика на сумму 1 000 000 рублей, включая НДС 20% (166 667 рублей). Тогда сумма НДС к уплате в бюджет составит:
$(1\ 000\ 000 - 166\ 667) \cdot 0,2 =173\ 333$ рубля.
3. Имущественные налоги.
Размер налога на имущество зависит от стоимости основных средств и ставки налога, установленной региональным законодательством. Например, если стоимость основных средств ООО «Альфа» составляет 500 000 рублей, а ставка налога — 2,2%, то сумма налога на имущество составит:
$500\ 000 \cdot 0,022 = 11\ 000$ рублей.
Таким образом, общая сумма налогов, уплаченных ООО «Альфа», составит: $400\ 000 + 173\ 333 + 11\ 000 = 584\ 333$ рубля.
Пример расчёта налогов на УСН для ООО:
1. УСН «Доходы».
ООО «Бета» применяет упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы». За календарный год компания получила выручку в размере 3 000 000 рублей. Ставка налога — 6%.
$3\ 000\ 000 \cdot 0,06 = 180\ 000$ рублей — размер налога при УСН.
2. УСН «Доходы минус расходы».
Допустим, ООО «Бета» понесло расходы в размере 1 500 000 рублей за календарный год. Выручка компании составила 3 000 000 рублей, а ставка налога — 15%.
($3\ 000\ 000 - 1\ 500\ 000$) $\cdot 0,15 = 225\ 000$ рублей — размер налога при УСН «Доходы минус расходы».
Таким образом, общая сумма налогов, уплаченных ООО «Бета», составит: $180\ 000 + 225\ 000 = 405\ 000$ рублей.
В любом случае, выбор между ОСНО и УСН должен быть основан на конкретных условиях вашей компании и ваших целях. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, чтобы получить более точную информацию и рекомендации.
PS Фишка от автора: выбирая УСН для ООО знайте, что УСН доходы минус расходы следует выбирать тем организациям, в которых расходная часть будет официально подтверждена документами и составлять более 60% от дохода. В противном случае, выгоднее выбрать УСН на доходах